2023-06-14 09:52:36 來源： 考試吧
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增值稅銷項稅額的檢查
單選題
某設備租賃公司為增值稅一般納稅人，今年7月收到租賃預付款(含稅)1130000元，款項已存入銀行。其正確的賬務處理為( )。
【答案】C
【解析】本題考查增值稅銷項稅額的檢查。對于采取預收款方式銷售服務(租賃服務除外)的企業，應在收到預收款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預收賬款”科目;發生服務時，確認收入及補收款項，借記“預收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)”“主營業務收入”“其他業務收入”等科目。值得注意的是，采取預收款方式提供租賃服務的企業，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天，應當在收到預收款時就計提增值稅銷項稅額。即： 借：銀行存款 1130000
貸：預收賬款 1000000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 130000
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